Cours Audit

La notion d'audit est issue de la comptabilité nationale. C'est un ensemble de techniques qui permettent d'analyser
et d'évaluer les procédures de l'entreprise. C'est une méthode d'évaluation qui permet de comparer une pratique ou
une activité à un référentiel préalablement établi. Cet audit aboutit à des propositions ou des recommandations
dans un objectif d'amélioration de la qualité.
Certaines spécificités lui donnent un espace particulier dans le champ de l'évaluation :
l'existence d'un référentiel pour le domaine étudié ;
une collecte des faits précis, mesurables, réalisée à l'aide d'instruments et de techniques d'investigation
reconnus et adaptés au domaine étudié ;
le respect d'une démarche composée d'étapes successives obligatoires ;
le concours permanent de l'audité tant au niveau du recueil des informations que dans l'élaboration des
l'observation de règles déontologiques d'indépendance, de compétence et de qualité professionnelle de
l'auditeur.
Les étapes du déroulement d'un audit correspondent à :
la définition du champ d'intervention, des objectifs et la rédaction de l'ordre de mission par le
commanditaire ;
une revue préliminaire avec le responsable de l'unité auditée afin de repérer les problèmes clés et
d'analyser les organigrammes ;
une revue analytique de la documentation et l'élaboration d'un budget temps ;
l'élaboration d'un programme détaillé d'intervention in situ et d'un échéancier ;
le travail sur le terrain en collaboration avec les audités ;
la rédaction d'un rapport d'audit avec des recommandations ;
l'obtention de réponses écrites du service audité ;
la rédaction de la lettre de fin de mission ;
Evaluation
L'évaluation d'une action peut-être une mesure d'efficacité ou d'efficience. L'action est appréciée par rapport à une
situation de référence. L'évaluation traduit les valeurs de quelqu'un (commanditaire, destinataire). Elle peut-être
faite ex-post (objectif annoncé, autres effets) ou ex-ante (champ, objectif visé, impact).
L'évaluation est une comparaison, un classement. C'est avant tout un regard sur les situations, qui conduit à définir
des préférences et des choix à effectuer. L'évaluation est une méthode dont l'objet est de réduire la subjectivité des
choix en s'astreignant à les expliquer. Il faut définir qui regarde, quelles sont les situations à prendre en compte. Il
faut dresser la liste des critères par rapport auxquels on pourra classer chaque situation. A partir des classements
obtenus critère par critère, on construit un classement final. L'évaluation peut-être vue dans le langage de
l'économie ou dans celui de la systémique.
Définitions et Généralités
I- Audit Qualité
résultats relatifs à la qualité sont de nature à permettre l'atteinte des objectifs fixés. L'audit qualité s'applique
essentiellement à un tout ou partie d'un système qualité. L'audit qualité intervient après la mise en place d'un
système qualité. L'audit qualité permet, en particulier, d'évaluer le besoin d'actions d'amélioration ou de correction.
· Leur conformité aux exigences du référentiel
· Leur efficacité à atteindre les objectifs qualité
· Leur application systématique.
véritables ».
« Ensemble de politique, procédures ou exigences utilisées comme référence».
· Déterminer la conformité du système qualité aux exigences spécifiées.
· Satisfaire aux exigences réglementaires.
· Un procédé : Audits de procédés
· Un produit ou un service : Audit de produit/Audit de service.
· Une procédure : Audit de procédure.
· Un système : Audit système.
Audit de procédé
· Vérifier que les installations utilisées fonctionnent correctement.
· Vérifier que le produit satisfait le client.
· Vérifier que le produit est conforme à des critères préétablis.
Audit de procédure.
Audit système.
La classification des audits se fait en fonction des responsabilités.
· Audit interne.
· Audit seconde partie.
· Audit tierce partie.
Audit Interne ISO 9000/2000 :
Vérifier la conformité de son propre système qualité aux exigences en permanence et à la suite des changements
importants.
Audit seconde partie ISO 9000/2000 :
Audit tierce partie ISO 9000/2000 :
qualité par rapport à une norme de système qualité.
VI- Fréquence des audits
Les éléments critiques du système sont audités plus fréquemment que les autres.
Savoir faire :
· Pouvoir évaluer, savoir questionner et apprécier.
· Savoir réaliser un compte rendu.
Savoir être :
I- Schéma général
Phase ou étape
Responsable
et intervenant
Déclenchement
Client
Direction
Responsable
Exploitation et suivi
Client & auditeurs
§ Préparer les documents de travail :
§ Une meilleure utilisation du temps imparti
§ Date, lieu et durée.
§ Champ et objet
§ Les auditeurs.
§ Les documents de référence.
§ Le calendrier des réunions.
§ La liste de diffusion
· Guide, aide mémoire.
· Support pour noter les observations.
· Support pour noter les observations.
Présentation :
Auditeur
Rappel des objectifs :
Instaurer un climat de confiance.
bservation des faits/Recueil des preuves
Savoir écouter.
Savoir poser des questions
demandé de :
Vérifier la cohérence des informations requises avec les objectifs initiaux et les éléments de preuves.
Recenser les difficultés et le degré de réalisation du programme tracé.
Faire une synthèse des observations.
éunion de clôture
au cours de cette réunion de :
§ Présenter les conclusions.
§ Souligner les éléments positifs relevés.
§ Faire valider les constats.
Chaque audit doit être clôturé par un rapport écrit qui sera diffusé aux différentes personnes et fonctions
· Documents de référence.
Observations et écarts relevés :
Les observations sont classées comme :
Non-conformités.
Remarques.
Non-conformité : non satisfaction à une exigence prescrite.
Les non conformités peuvent être de deux types :
Non-conformité documentaire
Les non conformités sont classées en plus par leur de gré de gravité sur le fonctionnement de système :
Non-conformité mineure
Non-conformité majeure
Remarque :
Il définit pour chaque non-conformité ou remarque :
* Caractéristiques du problème.
* Identification et analyse des causes.
* La solution retenue.
* Les responsabilités et les délais de réalisation.
PARTICULARITES DES AUDITS QUALITE INTERNE
bjectif
Qui audite quoi ? Comment ?
procédure écrite.
Quand doit-on réaliser un audit interne ?
* Avant de solliciter un audit de certification.
* A une date préétablie, définie dans le planning des audits internes
Comment exploiter les audits internes
* Nom et fonctions des personnes auditées.
* La référence de la procédure auditée : positives et négatives.
* La liste de diffusion du rapport.
Comment gérer les audits internes ?
Suivi des auditeurs :
· Garantir que la pratique des audits est performante.
· La formation des audités.
La perception du message pour déformer le message :
* Le récepteur décode mal.
* Le récepteur interprète mal le message.
Communication efficace : reformuler le message
Les attitudes
· Porter un jugement de valeur
Attitude de support
Les attitudes de non influences
· Poser des questions
Attitude de compréhension
· Distinguer les faits des opinions.
· Créer et entretenir un climat de confiance
Pour une bonne communication :
· Ne jamais contredire ou critiquer ouvertement.
· Savoir « faire parler ».
· Préparer soigneusement son intervention.