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Tableaux de flux de fonds |
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Publié par :
Stratfi
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Cours de diagnostic financier : Tableaux de flux de fonds.
Le tableau de financement est un tableau des emplois et des ressources qui explique les variations du patrimoine de l'entreprise au cours de la période de référence.. Cette période est la durée de l'exercice. Le patrimoine de l'entreprise étant décrit dans le bilan, ce sont les bilans au 31 12 n-1 et au 31 12 n qui serviront d'éléments de comparaison.
Alors que la première partie du tableau de financement donne l'explication de la variation du FRNG par le haut du bilan, la deuxième donne cette explication par le bas du bilan. Les deux tableaux aboutissent au même solde, mais de sens opposé. Toute variation du FRNG a des répercussions sur la trésorerie et sur le BFR.
Le premier tableau met en évidence la politique d'investissement de l'entreprise et les financements stables qui l'on permise. Dans le second, compte tenu de la variation du FRNG et du BFR, apparaissent les conséquences en termes de trésorerie. Cette structure entraîne cependant une approche des ressources internes par la CAF. Cet indicateur est discutable dans la mesure où il ne représente qu'un flux potentiel de trésorerie.
21/12/2010
Langue :
Français
Pages :
9
Consultations :
6667
Auteur : Nathalie Gardes
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