La lecture simple d'un bilan

La nature de ces actifs est très variable. Certains actifs sont constitués d'avoir liquides (pièces, billets, fonds déposés sur le compte d'une banque) c'est à dire d'avoir immédiatement mobilisables par l'entreprise et d'avoir très peu liquides (un terrain, un bâtiment...) qui ont certes de la valeur, mais ne peuvent être convertis rapidement en liquidités (nécessité de procédé à une vente par exemple, ce qui peut prendre des mois).

Les soldes débiteurs en banque : (compte 512) correspondent aux avoirs déposés par l'entreprise sur ces comptes bancaires. Ces avoirs sont presque liquides. Ils sont débiteurs car ils correspondent aux soldes envoyés par la banque dans ses relevés de compte. Or, de l'argent reçu par la banque constitue pour cette dernière des sommes qu'elle devra rembourser à son propriétaire (ici, l'entreprise) à un moment ou à un autre.

Les créances clients : (compte 401) de même qu'une entreprise a bénéficié de délais de paiement auprès de ces fournisseurs, elle a pu accorder des délais de paiement à ces clients. Ceux-ci sont en moyenne de 90 jours. Ils représentent donc des sommes que l'entreprise peut utiliser rapidement (notamment par le biais de l'escompte, compte 413).

Une lecture rapide du bilan permet donc déjà de faire une première étude de la situation financière d'une entreprise. La mise en parallèle des éléments de l'actif et du passif nous fournit une idée de la capacité d'une entreprise à honorer ses dettes. Si la trésorerie d'une entreprise ne paraît pas suffisante pour faire face aux échéances les plus courtes, celle-ci a de fortes chances de se retrouver en situation de cessation de paiement.