Procédures d'achats et de comptes à payer

Le présent document vise donc à sécuriser le dirigeant qui s'interroge sur les points suivants :

â?¢ quantité facturée par le fournisseur supérieure à la quantité reçue;

â?¢ possibilité de fraude avec un fournisseur;

â?¢ réception par erreur de matériel non commandé;

â?¢ découverte d'une augmentation de prix après la réception de la marchandise;

â?¢ manque de suivi sur les réceptions partielles;

â?¢ perte de stocks (ex. : vol, gaspillage);

â?¢ perte d'escompte de caisse ou paiement de pénalité pour retard;

â?¢ paiement en double d'une facture.

Il faut donc établir une série de procédures, selon la taille de l'entreprise, pour s'assurer que le contrôle interne soit efficace et que le processus d'achats réponde bien aux interrogations mentionnées au paragraphe précédent.

Le présent document établit une liste de procédures qui devrait se retrouver dans le processus de contrôle des achats et des comptes à payer. Le dirigeant devrait comparer sa méthode actuelle avec celle proposée dans ce guide et faire les corrections qu'il juge nécessaires.